مالیات بر کالاها و خدمات (GST) - کالج نوین

مالیات بر کالاها و خدمات (GST)

مالیات بر کالاها و خدمات (GST) مبتنی بر پدیده “یک ملت، یک مالیات” است. مالیات واحدی است که از عرضه کالا و خدمات اخذ می شود. همچنین برای وضع مالیات تفاوتی بین کالا و خدمات قائل نیست. بعلاوه، قبلاً توسط دولت مرکزی و ایالتی برای در نظر گرفتن مالیات های غیرمستقیم مختلف، که مالیات با نرخ های متفاوتی از آنها اخذ می شود، اجرا شده است.

مالیات بر کالاها و خدمات (GST)
مالیات بر کالاها و خدمات (GST) – کالج نوین

در 1 ژوئیه 2017، GST ACT به عنوان یک مالیات جامع، چند مرحله ای و مبتنی بر مقصد در هند اجرا شد. علاوه بر این، از هر فرد مالیات بر خروجی دریافت می شود و حق دریافت اعتبار مالیات ورودی را به ازای مالیاتی که قبلاً توسط آنها بر روی ورودی پرداخت شده است، دریافت می کند. به عبارت دیگر، آن مالیات از ارزش افزوده اخذ می شود و بار مالیات فقط بر عهده مصرف کننده نهایی است.

ویژگی های مالیات بر کالاها و خدمات (GST)
ویژگی‌های برجسته مالیات بر کالاها و خدمات (GST) در اینجا مورد بحث قرار می‌گیرد:

مالیات جامع: GST ماهیت جامعی دارد زیرا جایگزین مالیات های غیرمستقیم مختلفی در هند شده است، به عنوان مثال، مالیات بر فروش، مالیات خدمات، مالیات غیر مستقیم، مالیات سرگرمی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات لوکس، مالیات ورودی و غیره.
مالیات چند مرحله ای: GST در هر مرحله از فرآیند تولید بر ارزش افزوده هر طرف اعمال می شود. با این حال، اعتبار مالیات ورودی در دسترس همه طرفین است، به جز مصرف کننده نهایی کالا و خدمات،
مالیات مبتنی بر مقصد: از آنجایی که GST از نقطه مصرف، یعنی مصرف کننده نهایی دریافت می شود، مالیات مبتنی بر مقصد است.
اعتبار مالیاتی: GST زنجیره ای فراگیر و پیوسته از اعتبار مالیاتی را از دیدگاه تولید کننده یا ارائه دهنده خدمات ارائه می دهد. به این ترتیب در هر مرحله فقط از ارزش افزوده مالیات اخذ می شود.
بار مالیاتی بر دوش مصرف‌کننده نهایی می‌افتد: عرضه‌کننده کالا یا ارائه‌دهنده خدمات می‌تواند از اعتبار مالیات ورودی در هر مرحله، بر روی GST پرداختی روی ورودی‌ها استفاده کند و اعتبار را در مقابل GST قابل پرداخت در عرضه، تسویه کند. به این ترتیب، این مصرف کننده نهایی است که بار مالیاتی را بر روی GST که توسط آخرین تامین کننده در زنجیره تامین شارژ می شود، متحمل می شود.
حذف اثر آبشاری: در رژیم مالیاتی قبلی، اثر آبشاری، یعنی مالیات مضاعف، بزرگ‌ترین موضوعی بود که به دلیل آن کالاها چندین بار مالیات می‌گیرند. اما با ظهور GST، از آنجایی که فقط ارزش افزوده در هر مرحله مشمول مالیات می شود، اثر آبشاری به طور کامل حذف می شود.
چارچوب قانونی مالیات بر کالاها و خدمات (GST)
1. رویداد قابل مالیات تحت GST: رویداد قابل مالیات به سادگی به معنای رویدادی است که هنگام وقوع آن، بدهی مالیاتی ایجاد می شود. در مورد GST، “تامین کالا و/یا خدمات” به عنوان رویداد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود.

این مقاله را مطالعه کنید  اعتصاب

2. قابل اعمال بر عرضه: در رژیم مالیاتی قبلی، مالیات بر فروش کالا یا ارائه خدمات اعمال می شد. با این حال، در GST از کلمه “تامین” برای پوشش تمام اشکال عرضه مانند فروش، انتقال، مبادله، اجاره، تامین، مبادله، مجوز، اجاره و واگذاری استفاده شده است.

3. ماهیت عرضه: همانطور که قبلاً گفتیم، GST از عرضه کالاها و خدمات اخذ می شود. بنابراین ماهیت عرضه نقش مهمی در تعیین اینکه کدام شکل از GST در معامله هزینه می شود ایفا می کند. این بدان معنی است که در عرضه بین ایالتی CGST (مالیات مرکزی کالاها و خدمات) و SGST (مالیات کالاها و خدمات دولتی) اخذ خواهد شد، در حالی که در عرضه بین ایالتی IGST (مالیات یکپارچه کالا و خدمات) اخذ خواهد شد.

به طور مشابه، زمانی که عرضه کالاها و خدمات در یک قلمرو اتحادیه باشد، UTGST (مالیات کالاها و خدمات قلمرو اتحادیه) و CGST قابل اعمال خواهد بود.

4. مالیات بر مبنای مقصد: GST از اصل مالیات بر مصرف مبتنی بر مقصد پیروی می کند. طبق این اصل، GST برای نقطه مصرف اعمال خواهد شد و نه مبدا، یعنی کالاها و خدمات در صورت مصرف در داخل کشور مشمول مالیات خواهند شد. با توجه به این اصل، صادرات از GST معاف است در حالی که واردات مشمول آن است.

بگذارید این را با یک مثال بفهمیم: فرض کنید کالاها در راجستان تولید می‌شوند اما در ماهاراشترا فروخته می‌شوند، در چنین حالتی IGST اعمال می‌شود، که در آن نسبت معینی از مالیات توسط دولت مرکزی حفظ می‌شود و نسبت باقی‌مانده به آن ارائه می‌شود. دولت ایالتی (ماهاراشترا) که در آن کالاها مصرف شده است.

این مقاله را مطالعه کنید  نوشتن استراتژی بازاریابی

5. GST دوگانه: هند از یک مدل GST دوگانه پیروی می کند، که در آن هم دولت و هم دولت مرکزی GST را به طور همزمان بر عرضه کالاها و خدمات اعمال می کنند. GST در هند شامل موارد زیر است:

CGST تحمیل و جمع آوری شده توسط دولت مرکزی بر روی منابع داخلی.
SGST تحمیل و جمع آوری شده توسط دولت ایالتی یا قلمروهای اتحادیه با مجلس قانونگذاری، مانند دهلی، پوندیچری و جامو و کشمیر در مورد تدارکات درون ایالتی.
UTGST تحمیل و جمع آوری شده توسط سرزمین های اتحادیه بدون مجامع قانونگذاری در مورد تدارکات درون دولتی.
IGST تحمیل و جمع آوری شده توسط دولت مرکزی بر روی کلیه عرضه کالاها و خدمات بین ایالتی. این مجموع CGST و SGST/UTGST است.
6. طبقه بندی کالاها و خدمات: در مالیات کالا و خدمات، سیستم هماهنگ نامگذاری (HSN) برای طبقه بندی کالاها و خدمات استفاده می شود.

به این ترتیب، اینها به پنج نوع مختلف اسلب یا مثلاً نرخ مالیات، برای جمع آوری مالیات تقسیم می شوند: 0، 5، 12، 18 درصد و 28 درصد، بسته به نیاز افراد.

7. ثبت: در صورتی که مجموع گردش مالی در سال مالی بیش از حد تعیین شده در این خصوص باشد، ثبت نام توسط هر عرضه کننده کالا و خدمات، از قلمرو ایالتی یا اتحادیه ای که عرضه کننده در آن عرضه مشمول مالیات را ارائه می کند، ضروری است. علاوه بر این، تامین کنندگان درگیر در تجارت الکترونیک و کسانی که در فروش بین ایالتی مشغول هستند نیز باید تحت GST ثبت نام کنند.

این مقاله را مطالعه کنید  دفتر کل

علاوه بر این، محدودیت آستانه از یک ایالت/UT به ایالت دیگر متفاوت است، بسته به عرضه، یعنی اینکه آیا تامین کننده فقط در عرضه کالا مشغول است یا فقط خدمات یا هر دو.

8. پرداخت مالیات: تامین کننده می تواند یکی از دو حالت را برای پرداخت GST انتخاب کند:

حالت پرداخت الکترونیکی
پرداخت بدون پیشخوان
چه چیزی تحت پوشش GST نیست؟
موارد زیر از حوزه GST مستثنی هستند.

الکل برای مصرف انسان: دولت ایالتی قدرت اعمال مالیات بر الکل را دارد.
فرآورده های نفتی: تاریخ اعمال GST بر پنج فرآورده نفتی یعنی نفت خام، گازوئیل، بنزین، گاز طبیعی و ATF توسط شورای GST تعیین می شود.
دخانیات: مالیات غیر مستقیم بر تولید اقلام مبتنی بر تنباکو مانند سیگار، بیدی و سایر محصولات تنباکوی جویدنی با نرخ های مختلف اخذ می شود. با این حال، محدودیت های اضافی بر محصولات مرتبط با تنباکو تحت GST اعمال می شود.
برق: دولت ایالتی قدرت اعمال مالیات بر برق را دارد.
خط پایین
اجرای GST به عنوان یک تغییر انقلابی در اقتصاد ظاهر شده است. بازاری واحد ایجاد کرده و همچنین سرمایه گذاری و اشتغال را افزایش داده است. GST ساختار کلی مالیات را ساده کرده است که سهولت انجام تجارت را تسهیل می کند.

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.

پنج × سه =

شروع گفتگو
نیاز به کمک دارید؟
سلام
چطور می تونم کمکتون کنم؟